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6、控排企業(yè)如何管理碳資產(chǎn)

企業(yè)的碳資產(chǎn)管理主要包括摸清家底、降低排放和資產(chǎn)增值三部分內(nèi)容，涉及到企業(yè)內(nèi)部各個單位的合作管理，其目的就是最終實現(xiàn)碳資產(chǎn)的增值。其中摸清家底和降低排放的實施主要由生產(chǎn)部分負責(zé)，財務(wù)和投資部門負責(zé)減碳項目的投資計劃和資產(chǎn)增值等工作。

減碳項目投資主要解決兩個問題：“為什么上減碳項目”和“怎么量化減碳項目的投資收益率”。第一個問題其實就是解決到底是“上減碳項目”還是“去市場購買排放配額/CCER”的問題。這個選擇通過引入前面講到的“減排邊際成本”來進行，當(dāng)減碳項目的“減排邊際成本”低于“市場碳價”時，我們推薦上減碳項目;當(dāng)減碳項目的“減排邊際成本”高于“市場碳價”時，如果不考慮其他因素，我們推薦去市場購買所需排放配額或CCER。第二個問題的本質(zhì)就是計算減碳項目的內(nèi)部收益率，這里我們只需要把項目年減排量乘以市場碳價就可以估算出每年的減碳收益。另外很多通過節(jié)能來減碳的項目同時還有節(jié)能收益，綜合這兩部分收益以后就能計算出減碳項目的IRR。

目前國內(nèi)碳資產(chǎn)的增值主要可以通過下圖三種方法來實現(xiàn)。

但是“市場有風(fēng)險，入市需謹慎”，雖然很多企業(yè)的擁有上千萬甚至數(shù)億的排放配額，可絕大多數(shù)企業(yè)并沒有碳交易的相關(guān)專業(yè)經(jīng)驗和資源，無論是“配額-CCER置換”還是通過波段操作盈利的“理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感”。由于以上三種方式的高度專業(yè)性給企業(yè)管理帶來了新的風(fēng)險，而非主流業(yè)務(wù)伴生的風(fēng)險是企業(yè)所不愿意承擔(dān)的，種種需求推動了“碳資產(chǎn)托管”業(yè)務(wù)的誕生。

7、案例分享：BP碳資產(chǎn)的管理模式

BP公司（其前身公司之一為British Petroleum 英國石油）是世界上領(lǐng)先的石油和天然氣企業(yè)之一，總部位于倫敦，在全球80 多個國家從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動，其業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括石油、天然氣勘探開發(fā)；煉油、市場營銷和石油化工；潤滑油和新能源。BP 在全球擁有一支超過8 萬人的員工隊伍，公司的股票在倫敦和紐約證交所掛牌交易。BP 認為公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的最好辦法是關(guān)注股東、合作伙伴和社會的長期利益。公司關(guān)注對環(huán)境的安全管理，致力于將能源安全地運送到世界各地。作為一家全球化的公司，BP 公司的資產(chǎn)在全球多個地方都處于政府碳減排政策的控制下，因此BP 在碳排放控制和碳資產(chǎn)管理方面也有客觀的需求。

BP預(yù)計到2020 年集團的碳價格風(fēng)險敞口主要在4個區(qū)域：歐洲、美國/ 加拿大、澳洲/ 新西蘭、中國。

企業(yè)層面，每家實體企業(yè)都有一個碳排放工作組和管理委員會，由政策法規(guī)、合規(guī)、策略、交易、財稅、采購、銷售、法律、宣傳和系統(tǒng)建設(shè)方面的成員組成。企業(yè)具體負責(zé)溫室氣體的監(jiān)測、報告、核查(MRV) 和企業(yè)所在區(qū)域碳排放控制履約。MRV 是一個全年的活動，它需要BP 企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)測計劃，另外其監(jiān)測計劃必須在主要的合規(guī)性周期的時限內(nèi)予以考慮。做好MRV 是BP 企業(yè)順利完成履約責(zé)任、對生產(chǎn)量及未來排放量進行正確預(yù)測以及制定碳交易策略的基礎(chǔ)，且不同的履約機制會有不同MRV 要求。BP 每年需要在工廠層面做碳排放計劃，實時監(jiān)測后提交第三方機構(gòu)審核，再提交政府主管機關(guān)核查。主管機關(guān)認為碳排放合格后，BP 企業(yè)提交配額；如超出配額以后，就需要在市場上購買或者內(nèi)部調(diào)配配額。

集團層面，集團總部可在碳減排解決方案、新技術(shù)及新合作模式、全球碳減排交易、安全及操作風(fēng)險4 大方面為BP 下屬企業(yè)提供支持服務(wù)，其中綜合供應(yīng)和交易(IST)部門對BP 全球的碳資產(chǎn)價格變動風(fēng)險進行管理。同時，IST 下還設(shè)立全球排放的交易部門，目標以最小限度地降低BP 集團合規(guī)的成本并且通過這種優(yōu)化來最大限度地提高IST 的收入。全球排放的交易部門分布于倫敦、新加坡和休斯敦， 可以覆蓋BP 集團內(nèi)履約企業(yè)的全球范圍的交易需求，并對碳資產(chǎn)風(fēng)險進行集中管理和屏蔽。在BP 強大的品牌和資源優(yōu)勢下，全球碳減排交易部門也對BP 集團客戶及其它第三方提供碳資產(chǎn)風(fēng)險管理服務(wù)，進一步完善了BP 對客戶的服務(wù)承諾。

對于BP的企業(yè)而言，配額只是滿足履約需求，配額在履約時交給企業(yè)，在此之前可以交給交易部門，該部門負責(zé)買賣的盈虧。企業(yè)在履約前跟IST 部門購買無風(fēng)險合格碳排放額度，IST 部門從市場購買抵消額度，承接所有風(fēng)險以獲取差價。因此，企業(yè)的價值在于，獲取無價格風(fēng)險的配額和合規(guī)替代額度之間的差價；IST 部門的價值在于BP 是否承接碳市場風(fēng)險的差價。同時，不同地區(qū)的碳排放政策變化和碳交易產(chǎn)品變化，也可以為BP 公司帶來套利的機會。